Il tema della tassazione rappresenta una vera e propria spina nel fianco per gli imprenditori del nostro paese sia per il peso che le imposte hanno sul bilancio aziendale sia per la difficoltà di comprendere bene il meccanismo che ne regola l’imposizione.
La tassazione sulle attività economiche varia in base alle caratteristiche dell’azienda, dell’utile generato e ad altri fattori. Le differenze tra la tassazione Srl sono notevoli rispetto, ad esempio, alle Sas (leggi la guida) o alle Snc.
Tassazione Srl: le caratteristiche principali
La tipologia di tassazione che ricade sulle Srl varia in base alle tipologia di azienda. Avremo, dunque, una determinata imposizione per le Srl ordinarie, un’altra per le Srls, ovvero le Srl semplificate, un’altra ancora per le società unipersonali ed infine una determinata tassazione anche per quelle aziende che scelgono di adottare il regime di imposizione ”per trasparenza”.
Un altro aspetto da tenere presente, quando si parla di tassazione Srl, ma anche di altre società, è che la tassazione va differenziata tra quella definita per il reddito prodotto dall’azienda e quella che ricade sui soci, nel caso in cui l’utile sia distribuito tra essi.
In pratica sulle Srl e sulle Srls l’imposizione previsto sul reddito di impresa si compone essenzialmente dell’Ires e dell’Irap. Nel caso in cui la compagnia provveda alla distribuzione degli utili i soci sono tenuti a pagare le imposte basate sull’aliquota Irpef.
La tassazione per le Srl unipersonali, l’ammontare da versare si compone delle varie imposte previste per la società più quelle per il socio. In pratica avremo l’Ires a cui si aggiunge l’Irap, l’addizionale regionale e l‘IRPEF prevista lo scaglione di riferimento.
La tassazione Srl, applicata anche per la formula semplificate e unipersonali e che hanno adottato il regime di trasparenza si basa sull’Irap a cui si aggiunge l’addizionale regionale e l’Irpef. Non è prevista l’Ires.
Un discorso diverso è previsto per le attività agricole. In questo caso è concesso l’esonero dal pagamento dell’Irap per le aziende che garantiscono servizi selviculturali, nel settore idraulico-forestale, nella piccola pesca e che allevano animali utilizzando mangimi prodotti per una quota di almeno un quarto dai terreni dei soci.
I regimi di tassazione Srl
Quanto bisogna pagare per gli utili delle società e sui dividendi?
Con il termine Ires si intende l’imposta applicata sul reddito della società. La tassa si compone di un’aliquota applicata al 27,5%. Per quanto la base imponibile, essa viene definita in base all‘utile lordo riportato dal conto economico dell’esercizio a cui è necessario sottrarre eventuali perdite fiscali nell’anno precedente. Dal risultato si calcola il 27,5% che è, come detto, la quota da versare per il pagamento dell’Ires.
L’altra imposta che va a a comporre la tassazione Srl è l‘Irap, l’Imposta Regionale sulle Attività Produttive. In questo caso l’aliquota ordinaria ammonta al 3,5%, per la maggior parte delle aziende, ma variazioni significative vengono applicate a particolari tipi di compagnie.
Per le banche è le finanziare il valore dell’aliquota è del 4,20% mentre le concessionarie che non operano nel campo delle costruzioni e nella gestione di trafori ed autostrade l’aliquota scende al 3,80%.
Per le compagnia assicurative il valore sale al 5,30% mentre per le aziende agricole l’aliquota si abbassa al’1,70%. In questo caso l’imponibile si basa sul valore della produzione netta, un dato che è possibile reperire all’interno del conto economico. Si tratta della differenza tra l’ammontare della produzione, ovvero dei ricavi, e dei costi di produzione, escludendo, nel prospetto, le voci 9,10 le lettere c-d, 12 e 13.
Per quanto riguarda l’Irpef, invece, il calcolo viene effettuato sul valore reddituale del socio delle Srl unipersonali, anche per chi utilizza il regime di trasparenza. L’applicazione è prevista anche sui dividendi dei soci delle Srl di tipo ordinario e con regime semplificato, ma solo nel caso di distribuzione degli utili ai soci. Il calcolo avviene in base al reddito, essendo un’imposta di tipo proporzionale.
